Obliczanie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
Interaktywne materiały sprawdzające
E-materiały do kształcenia zawodowego
Rozliczenia podatkowe
EKA.05. Prowadzenie spraw kadrowo‑płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych – technik rachunkowości 431103 oraz technik ekonomista 331403
bg‑azure
Sporządzenie rocznego zeznania podatkowego dla osób prowadzących i nieprowadzących działalności gospodarczej
DOKUMENTACJA INTERAKTYWNA
11
Dokumentacja interaktywna - instrukcja
Dokumentacja interaktywna - instrukcja
Dokumentacja interaktywna składa się z wybranych wzorów dokumentów, dokumentów wypełnionych, opisów oraz dokumentów do wypełnienia przez ucznia. Po lewej stronie dokumentacji znajduje się interaktywne menu ze strukturą całej dokumentacji. Kliknięcie wybranego wiersza spowoduje przekierowanie do odpowiedniego okna dokumentacji.
Na pierwszej stronie dokumentacji interaktywnej wyświetla się tytuł multimedium: „Sporządzenie rocznego zeznania podatkowego dla osób prowadzących i nieprowadzących działalności gospodarczej”. W dolnej części ekranu znajdują się dwa pola interaktywne: „Biblioteka dokumentów” oraz „Dokumenty do uzupełnienia”. Po kliknięciu na jedno z pól, wyświetli się menu wzorów dokumentów lub dokumentów do uzupełnienia.
W górnej części okna, obok menu dokumentacji, znajduje się przycisk, służący do ukrycia tego menu. W lewym, dolnym rogu znajduje się ikona głośnika, która służy regulacji poziomu dźwięku nagrań. Obok jest ikona koła zębatego, która służy do wyboru dodatkowych opcji: powiększania, dostępnego tekstu i skrótów klawiaturowych. W prawym, dolnym rogu znajdują się przyciski „wstecz” i „dalej”, umożliwiające przejście do kolejnej lub poprzedniej strony. Pod przyciskami znajduje się ikona kwadratu z dwiema strzałkami, która służy do włączenia trybu pełnoekranowego.
Układ strony głównej oraz przycisków funkcyjnych przedstawiony jest na poniższej grafice.
R88ZxaAbjFFXi1
Grafika przedstawia główne okno dokumentacji interaktywnej. Po lewej stronie znajduje się menu ze strukturą całej dokumentacji. Nad menu znajduje się ikona szkła powiększającego, służąca do szukania konkretnego dokumentu. Obok znajduje się ikona z trzech linii, służąca do ukrywania menu ze strukturą dokumentacji. Przy tej ikonie jest tytuł dokumentacji “Sporządzanie rocznego zeznania podatkowego”. W głównej części grafiki znajduje się okno z tytułem dokumentacji interaktywnej: “Sporządzenie rocznego zeznania podatkowego dla osób prowadzących i nieprowadzących działalności gospodarczej”. Poniżej jest napis “Dokumentacja interaktywna”. Pod napisem znajdują się dwa pola interaktywne zobrazowane schematycznymi grafikami. Pierwsze pole to “Biblioteka dokumentów”, a drugie pole to “Dokumenty do uzupełnienia”. W dolnej części, po lewej stronie znajduje się ikona głośnika, służąca do regulowania głośności ścieżki audio. Obok jest ikona koła zębatego, służąca do powiększania, uruchomienia dostępnego tekstu oraz skrótów klawiaturowych. W prawym, dolnym rogu znajdują się dwa przyciski: “wstecz” i “dalej” oznaczone dodatkowo strzałkami. Przyciski te służą do nawigacji po dokumentacji. Pod oknem dokumentacji znajduje się kwadratowa ikona z dwiema strzałkami, która służy do włączenia trybu pełnoekranowego.
Widok na okno główne dokumentacji interaktywnej
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
W menu biblioteki dokumentów wyświetlają się nazwy kolejnych dokumentów. Po kliknięciu w daną nazwę następuje przekierowanie do odpowiedniej strony.
Każdy element interfejsu dokumentacji posiada podpowiedź wskazującą na jego funkcjonalność. Aby wyświetlić podpowiedź, wystarczy najechać kursorem na dane pole interaktywne/przycisk. Widoczne jest to na poniższej grafice.
RM7hBqzCc6S3E1
Grafika przedstawia widok na bibliotekę dokumentów. W centralnej części grafiki znajdują się cztery interaktywne pola z rodzajami dokumentów. Pierwsze pole to: “Rozliczenie na zasadach ogólnych dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej”. Drugie pole to: “Rozliczenie na zasadach ogólnych dla osób prowadzących działalność gospodarczą”. Trzecie pole to: “Rozliczenie na zasadach podatku liniowego”. Czwarte pole to: Rozliczenie na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych”. W prawym, górnym rogu znajduje się ikona przedstawiająca dom i opisana jako “Wróć do strony głównej”. W lewym, górnym rogu znajduje się ikona trzech linii, służąca do otwarcia menu dokumentacji. Obok jest tytuł dokumentacji: Sporządzanie rocznego zeznania podatkowego”. W dolnej części, po lewej stronie znajduje się ikona głośnika, służąca do regulowania głośności ścieżki audio. Obok jest ikona koła zębatego, służąca do powiększania, uruchomienia dostępnego tekstu oraz skrótów klawiaturowych. W prawym, dolnym rogu znajdują się dwa przyciski: “wstecz” i “dalej” oznaczone dodatkowo strzałkami. Przyciski te służą do nawigacji po dokumentacji.
Widok na okno biblioteki dokumentów
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
W oknie każdego dokumentu znajduje się jego opis oraz interaktywne pola, dzięki którym można przejść do: wzoru dokumentu i przykładu jego wypełnienia oraz wrócić do biblioteki dokumentów lub wyświetlić kolejny dokument. W prawym górnym rogu znajdują się przyciski funkcyjne: odtworzenie nagrania oraz wyjście do menu głównego. Jest to przedstawione na poniższej grafice.
Ścieżki audio można odtworzyć na stronach z opisami dokumentów w bibliotece dokumentów, po kliknięciu ikony głośnika.
RTE7UDWXIIm7k1
Grafika przedstawia widok okna z opisem jednego z dokumentów w ramach rozliczenia na zasadach ogólnych dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Nagłówek: PIT trzydzieści siedem. Pod nagłówkiem treść: “Formularz PIT‑37 jest przeznaczony dla podatników, którzy w roku podatkowym: 1) uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej) wyłącznie za pośrednictwem płatnika lub innych podmiotów obowiązanych do sporządzenia imiennej informacji o wysokości tych dochodów (przychodów), to jest w szczególności z tytułu: wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych, emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych), świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych, należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, stypendiów, przychodów z działalności wykonywanej osobiście (między innymi z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich)”. Poniżej cztery, prostokątne pola interaktywne: “wzór dokumentu”, “przykład wypełnienia”, “powrót do biblioteki dokumentów”, “następny dokument”. W lewym, górnym rogu znajduje się ikona trzech linii, służąca do otwarcia menu dokumentacji. Obok jest tytuł dokumentacji: “Sporządzanie rocznego zeznania podatkowego”. W prawym, górnym rogu znajduje się ikona głośnika, służąca do włączenia nagrania lektora oraz ikona przedstawiająca dom, która służy do powrotu do strony głównej. W dolnej części, po lewej stronie znajduje się ikona głośnika, służąca do regulowania głośności ścieżki audio. Obok jest ikona koła zębatego, służąca do powiększania, uruchomienia dostępnego tekstu oraz skrótów klawiaturowych. W prawym, dolnym rogu znajdują się dwa przyciski: “wstecz” i “dalej” oznaczone dodatkowo strzałkami. Przyciski te służą do nawigacji po dokumentacji.
Widok na przykładowy dokument z biblioteki dokumentów
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
Przykładowe wypełnienie przedstawia wzorcowo wypełniony dokument. Pozwala to na zapoznanie się z zasadami prawidłowego wypełniania dokumentów. Natomiast przykładowa strona wzoru dokumentu została przedstawiona na poniższej grafice.
R1Zy5AFeWT4PP1
Grafika przedstawia przykładowy widok na pierwszą stronę dokumentu - PIT trzydzieści siedem. Formularz podzielony jest na wiele pól i komórek do wypełnienia. Każda komórka jest opisana. W lewym, górnym rogu znajduje się ikona trzech linii, służąca do otwarcia menu dokumentacji. Obok jest tytuł dokumentacji: “Sporządzanie rocznego zeznania podatkowego”. W dolnej części, po lewej stronie znajduje się ikona głośnika, służąca do regulowania głośności ścieżki audio. Obok jest ikona koła zębatego, służąca do powiększania, uruchomienia dostępnego tekstu oraz skrótów klawiaturowych. W prawym, dolnym rogu znajdują się dwa przyciski: “wstecz” i “dalej” oznaczone dodatkowo strzałkami. Przyciski te służą do nawigacji po dokumentacji.
Widok na stronę przykładowego wzoru dokumentu
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
Kolejne slajdy interaktywnych dokumentów do wypełnienia składają się z opisu dokumentu, oraz interaktywnego dokumentu z polami do wypełnienia. Po stronie opisu znajduje się ikona „i”. Po jej kliknięciu wyświetli się dodatkowe okno z opisem danego dokumentu.
R1Dm5KUSF5OtO1
Grafika przedstawia widok na jeden z dokumentów do uzupełnienia. Po lewej stronie znajduje się menu ze strukturą całej dokumentacji. Nad menu znajduje się ikona szkła powiększającego, służąca do szukania konkretnego dokumentu. Obok znajduje się ikona z trzech linii, służąca do ukrywania menu ze strukturą dokumentacji. Przy tej ikonie jest tytuł dokumentacji “Sporządzanie rocznego zeznania podatkowego”. W głównej części grafiki znajduje się opis oraz pierwsza strona dokumentu - PIT trzydzieści siedem do wypełnienia. Treść opisu: “Zapoznaj się z poniższymi informacjami, następnie wypełnij pola w formularzu PIT‑37. Imię i nazwisko: Kazimiera Babiak, Pesel: 97110302560, Data urodzenia: 03 listopada 1997, Miejsce zamieszkania: ulica Osiedle Czecha, kod pocztowy 61‑245 Poznań, Polska. Pani Kazimiera Babiak otrzymała trzy formularze PIT‑11 za 2021 rok. Pierwszy z tytułu działalności wykonywanej osobiście, gdzie wykazano następujące kwoty: przychód: 8 200 złotych, koszty uzyskania przychodu: 1 640 złotych, dochód: 6 560 złotych, zaliczka na podatek dochodowy: 1 115 złotych. Drugi ze stosunku pracy, z następującymi kwotami: przychód: 423,82 złotych koszty uzyskania przychodu: 366,37 złotych dochód: 57,45 złotych zaliczka na podatek dochodowy: 0 złotych. Oraz z tytułu umowy zlecenie, z następującymi kwotami: przychód: 2030 złotych, koszty uzyskania przychodu: 351,16 złotych, dochód: 1 678,87 złotych, zaliczka na podatek dochodowy: 100 złotych. Składka na ubezpieczenie społeczne: 331,57 złotych. Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 138, 42 złotych”. W górnej części opisu znajduje się ikona “i”, która służy do wyświetlenia okna z dodatkowymi informacjami, dotyczącymi danego dokumentu. Pod dokumentem do wypełnienia, po prawej stronie znajduje się ikona strzałki zwróconej w prawo, która służy do przejścia do kolejnej strony dokumentu. W dolnej części, po lewej stronie znajduje się ikona głośnika, służąca do regulowania głośności ścieżki audio. Obok jest ikona koła zębatego, służąca do powiększania, uruchomienia dostępnego tekstu oraz skrótów klawiaturowych. W prawym, dolnym rogu znajdują się dwa przyciski: “wstecz” i “dalej” oznaczone dodatkowo strzałkami. Przyciski te służą do nawigacji po dokumentacji.
Widok na przykładowy dokument interaktywny do wypełnienia
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
Wszystkie dokumenty do uzupełnienia składają się z kilku stron. Aby przejść do kolejnej strony, należy kliknąć ikonę strzałki, która znajduje się w prawym dolnym rogu dokumentu. Po uzupełnieniu wszystkich pól, można sprawdzić poprawność wypełnienia poprzez kliknięcie w lewym dolnym rogu przycisku „Sprawdź”. Obok tego przycisku znajduje się przycisk ze strzałką, która pozwala wrócić do poprzednich stron dokumentu do wypełnienia.
R1oubMONQYfUq1
Grafika przedstawia widok na jeden z dokumentów do uzupełnienia. W lewym górnym rogu znajduje się ikona z trzech linii, służąca do ukrywania menu ze strukturą dokumentacji. Przy tej ikonie jest tytuł dokumentacji “Sporządzanie rocznego zeznania podatkowego”. W głównej części grafiki znajduje się opis oraz ostatnia strona dokumentu - PIT trzydzieści siedem do wypełnienia. Treść opisu: “Zapoznaj się z poniższymi informacjami, następnie wypełnij pola w formularzu PIT‑37. Imię i nazwisko: Kazimiera Babiak, Pesel: 97110302560, Data urodzenia: 03 listopada 1997, Miejsce zamieszkania: ulica Osiedle Czecha, kod pocztowy 61‑245 Poznań, Polska. Pani Kazimiera Babiak otrzymała trzy formularze PIT‑11 za 2021 rok. Pierwszy z tytułu działalności wykonywanej osobiście, gdzie wykazano następujące kwoty: przychód: 8 200 złotych, koszty uzyskania przychodu: 1 640 złotych, dochód: 6 560 złotych, zaliczka na podatek dochodowy: 1 115 złotych. Drugi ze stosunku pracy, z następującymi kwotami: przychód: 423,82 złotych koszty uzyskania przychodu: 366,37 złotych dochód: 57,45 złotych zaliczka na podatek dochodowy: 0 złotych. Oraz z tytułu umowy zlecenie, z następującymi kwotami: przychód: 2030 złotych, koszty uzyskania przychodu: 351,16 złotych, dochód: 1 678,87 złotych, zaliczka na podatek dochodowy: 100 złotych. Składka na ubezpieczenie społeczne: 331,57 złotych. Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 138, 42 złotych”. W górnej części opisu znajduje się ikona “i”, która służy do wyświetlenia okna z dodatkowymi informacjami, dotyczącymi danego dokumentu. Pod dokumentem do wypełnienia, po prawej stronie znajduje się ikona strzałki zwróconej w lewo, która służy do przejścia do poprzedniej strony dokumentu. Obok znajduje się przycisk “sprawdź”, który służy do sprawdzenia poprawności wypełnienia dokumentu. W dolnej części, po lewej stronie znajduje się ikona głośnika, służąca do regulowania głośności ścieżki audio. Obok jest ikona koła zębatego, służąca do powiększania, uruchomienia dostępnego tekstu oraz skrótów klawiaturowych. W prawym, dolnym rogu znajdują się dwa przyciski: “wstecz” i “dalej” oznaczone dodatkowo strzałkami. Przyciski te służą do nawigacji po dokumentacji.
Widok na ostatnią stronę dokumentu interaktywnego do wypełnienia
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
Po kliknięciu przycisku „Sprawdź” na ekranie pojawi się informacja zwrotna. W przypadku błędnej odpowiedzi w informacji zwrotnej wskazany jest odpowiedni opis dokumentu, do którego należy wrócić, aby uzupełnić wiedzę. Pod opisem znajduje się przycisk „Spróbuj ponownie”, który pozwala wypełnić dokument ponownie. Obok znajduje się przycisk „Prawidłowa odpowiedź”. Po jego kliknięciu wyświetli się prawidłowo wypełniony dokument. Okno informacji zwrotnej obrazuje poniższa grafika.
R2fo7yKDCYYhU1
Grafika przedstawia widok na przykładowe okno informacji zwrotnej. Pośrodku, w górnej części znajduje się czerwony symbol “iks” w okręgu. Poniżej informacja: “Niepoprawnie. To nie jest poprawna odpowiedź. Zapoznaj się ponownie z opisem PIT‑37 i spróbuj wykonać ćwiczenie jeszcze raz”. Pod informacją interaktywny przycisk “Spróbuj ponownie”, który służy do powrotu do uzupełnianego dokumentu i ponownego wykonania zadania. Obok znajduje się przycisk: “Prawidłowa odpowiedź”, który pozwala na zapoznanie się z prawidłowym wypełnieniem dokumentu. Na drugim planie widoczny jest fragment opisu PIT‑37 oraz fragment dokumentu.
Widok na okno informacji zwrotnej
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
Pod dokumentacją interaktywną znajduje się przycisk do pobrania wzorów dokumentów w formacie pdf.
R1cNjjimGk15M
Grafika przedstawia widok na przycisk do pobrania wzorów dokumentów. Przycisk ma formę niebieskiego prostokąta ze strzałką zwróconą w dół i napisem "Pobierz załącznik". Pod przyciskiem znajduje się podpis: "Wzory formularzy do pobrania. Plik ZIP o rozmiarze dwa i pięć setnych megabajta w języku polskim".
Widok na przycisk do pobrania wzorów dokumentów
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
Poniżej znajduje się alternatywa WCAG do dokumentacji interaktywnej wraz z ćwiczeniami. Funkcjonalność ćwiczeń jest opisana w części dotyczącej interaktywnych materiałów sprawdzających.
RBQQ9AqlFkC54
Grafika przedstawia widok na fragment alternatywy WCAG dla dokumentów do uzupełnienia. W ramce widoczna jest polecenie, opis oraz dwa ćwiczenia do uzupełnienia. Tekst: “PIT‑28. Zapoznaj się z opisem a następnie wykonaj obliczenia i wpisz właściwe kwoty. Pani Agata prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług dekoracyjnych oraz handlu detalicznego. Z podatku dochodowego rozlicza się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego. W związku z działalnością gospodarczą, w roku dwa tysiące dwudziestym pierwszym: uzyskała przychód ze sprzedaży usług dekoracyjnych 70 000,00 złotych, stawka opodatkowania 8,5%, uzyskała przychody z handlu detalicznego 155 000,00 złotych, stawka opodatkowania 3%, zapłaciła składki na ubezpieczenie społeczne w kwocie 11 974,37 złotych, które odlicza od dochodu, zapłaciła składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 4 562,25 złotych (do odliczenia 3 928,60 złotych), zapłaciła zaliczki na podatek dochodowy według wyliczeń zaliczek należnych za: styczeń 750 złotych, luty 300 złotych, marzec 260 złotych, kwiecień 220 złotych, maj 290 złotych, czerwiec 750 złotych, lipiec 200 złotych, sierpień 185 złotych, wrzesień 1100 złotych, październik 1235 złotych, listopad 168 złotych, postanowiła przekazać 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, zaliczkę należną za grudzień 2021 zapłaciła w 2022 roku w wysokości 649 złotych. Podatnik nie korzysta ze zwolnienia VAT. Dane identyfikacyjne do sporządzenia PIT‑28: Imię i nazwisko podatnika: Agata Grabowska Data urodzenia: 21 lipca 1985 roku. Numer Identyfikacji Podatkowej: 7330001111 Urząd skarbowy: Urząd Skarbowy w Pabianicach Rodzaj działalności gospodarczej: Usługi dekoracyjne, handel detaliczny Pani Agata Grabowska musi złożyć zeznanie podatkowe do Urzędu Skarbowego w Pabianicach, wykaże w nim następujące dane: Łączny przychód: [puste pole do uzupełnienia] złotych”. Poniżej przycisk “Sprawdź”. Obok gumka do usuwania odpowiedzi oraz przycisk: “Pokaż odpowiedź”. “Przychód po odliczeniach: [puste pole do uzupełnienia] złotych. Poniżej przycisk “Sprawdź”. Obok gumka do usuwania odpowiedzi oraz przycisk: “Pokaż odpowiedź”.
Widok na fragment alternatywy WCAG do dokumentacji interaktywnej
Źródło: Eduexpert Sp. z o. o., licencja: CC BY-SA 3.0.
W lipcu 2022 r. przepisy podatkowe uległy zmianie. Obniżono m.in. z 17% na 12% stawkę podatku w skali podatkowej (art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Wprowadzone zmiany znajdą zastosowanie w rozliczeniach rocznych za 2022 r., które będzie trzeba złożyć w 2023 r. Ponieważ jednak nie są jeszcze dostępne oficjalne rządowe informacje i interpretacje dotyczące sposobu wypełniania zeznań rocznych za 2022 r., a są one niezbędne wobec wprowadzenia zmian w trakcie roku, przykłady i zadania z dokumentacji interaktywnej są oparte na stanie prawnym sprzed zmian.
Zawarte w niniejszej dokumentacji wzory zostały wypełnienie według stanu prawnego z początku 2022 r. obowiązującego w czasie składania zeznań rocznych za ostatni zakończony rok (2021). Zadania dla ucznia również opierają się na wskazanym stanie prawnym.
Zapoznaj się z opisem a następnie wykonaj obliczenia i wpisz właściwe kwoty.
Pani Agata prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług dekoracyjnych oraz handlu detalicznego. Z podatku dochodowego rozlicza się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego. W związku z działalnością gospodarczą, w roku 2021:
uzyskała przychód ze sprzedaży usług dekoracyjnych 70 000,00 zł, stawka opodatkowania 8,5%,
uzyskała przychody z handlu detalicznego 155 000,00 zł, stawka opodatkowania 3%,
zapłaciła składki na ubezpieczenie społeczne w kwocie 11 974,37 zł, które odlicza od dochodu,
zapłaciła składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 4 562,25 zł (do odliczenia 3 928,60 zł),
postanowiła przekazać 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego,
zaliczkę należną za grudzień 2021 zapłaciła w 2022 roku w wysokości 649 zł.
Podatnik nie korzysta ze zwolnienia VAT.
Dane identyfikacyjne do sporządzenia PIT28:
Imię i nazwisko podatnika: Agata Grabowska
Data urodzenia: 21.07.1985 r.
NIP: 7330001111
Urząd skarbowy: Urząd Skarbowy w Pabianicach
Rodzaj działalności gospodarczej: Usługi dekoracyjne, handel detaliczny
Pani Agata Grabowska musi złożyć zeznanie podatkowe do Urzędu Skarbowego w Pabianicach, wykaże w nim następujące dane:
RfCJKK5OyN8jl
Łączny przychód: Tu uzupełnij zł
Łączny przychód: Tu uzupełnij zł
R1Jcqrw9diTl1
Przychód po odliczeniach: Tu uzupełnij zł
Przychód po odliczeniach: Tu uzupełnij zł
R1ZmrjHctscOn
Wiedząc, że należny ryczałt wyniósł 6 107 zł, natomiast ryczałt wpłacony wyniósł 5 458 zł, wskaż jaką kwotę ryczałtu ma do zapłaty podatniczka: Tu uzupełnij zł
Wiedząc, że należny ryczałt wyniósł 6 107 zł, natomiast ryczałt wpłacony wyniósł 5 458 zł, wskaż jaką kwotę ryczałtu ma do zapłaty podatniczka: Tu uzupełnij zł
Ćwiczenie 2
Zapoznaj się z poniższymi informacjami, a następnie wskaż właściwe odpowiedzi.
Imię i nazwisko: Kazimiera Babiak,
Pesel: 97110302560,
Data urodzenie: 03‑11‑1997,
Miejsce zamieszkania: ul. Osiedle Czecha, 61‑245 Poznań, Polska.
Pani Kazimiera Babiak otrzymała trzy PIT‑Y 11 za 2021 rok.
Pierwszy z tytułu działalności wykonywanej osobiście, gdzie wykazano następujące kwoty:
przychód: 8 200 zł,
koszty uzyskania przychodu: 1 640 zł,
dochód: 6 560 zł,
zaliczka na podatek dochodowy: 1 115 zł.
Drugi ze stosunku pracy, z następującymi kwotami:
przychód: 423,82 zł
koszty uzyskania przychodu: 366,45 zł
dochód: 57,37 zł
zaliczka na podatek dochodowy: 0 zł
Oraz z tytułu umowy zlecenie, z następującymi kwotami:
przychód: 2 030 zł,
koszty uzyskania przychodu: 351,16 zł,
dochód: 1 678,87 zł,
zaliczka na podatek dochodowy: 100 zł.
Składka na ubezpieczenie społeczne: 331,57 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 138, 42 zł
RgCvfxqFmXBf5
Biorąc pod uwagę powyższe dane wskaż właściwą kwotę (łącznych) przychodów p. Kazimiery Babiak: Możliwe odpowiedzi: 1. 10 653,82 zł, 2. 10 230,00 zł, 3. 423,82 zł
RpxBFfhVgfm7Z
Podatniczka wpłaciła zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 1215 zł, ze złożonego przez nią zeznania rocznego (PIT-37) wynika, że obliczony podatek wynosi u niej 0 zł. Oznacza to, że pani Kazimiera ma: Możliwe odpowiedzi: 1. podatek do zapłaty w kwocie 1215 zł, 2. nadpłatę w wysokości 1215 zł, 3. nie ma ani nadpłaty, ani podatku do zapłaty
Ćwiczenie 3
Zapoznaj się z informacjami poniżej, a następnie uzupełnij brakujące kwoty w tekście.
Pani Adriana prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług pralniczych. Wybrała opodatkowanie dochodów metodą liniową. W ramach działalności gospodarczej w roku 2021:
uzyskała przychody w wysokości 502 696,84 zł,
poniosła koszty w kwocie: 390 601,21 zł,
dokonała zapłaty składek na ubezpieczenie społeczne w kwocie: 11 974,37 zł, które odliczyła od dochodu,
dokonała zapłaty składek na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie do odliczenia 3 928,60 zł.
Należna zaliczka na podatek dochodowy za rok obrotowy wyniosła 15 094 zł, należne zaliczki za niżej wymienione miesiące, zostały zapłacone w ustawowym terminie w następujących kwotach za poszczególne okresy:
styczeń: 63 zł,
czerwiec: 1 592 zł,
lipiec: 7 193 zł,
sierpień: 2 510 zł,
październik: 614 zł,
listopad: 415 zł,
grudzień: 2 707 zł.
W pozostałych miesiącach zaliczki nie wystąpiły.
Postanowiła przekazać 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Pani Adrianna za rok 2021 złożyła zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu na druku PIT36L.
Dane identyfikacyjne do sporządzenia PIT36L i PIT/B:
Imię i nazwisko: Adriana Lewandowska,
Data urodzenia: 20.08.1977,
NIP: 876‑107‑55‑46,
Urząd skarbowy: II Urząd Skarbowy w Toruniu,
KRS OPP: 0000037904.
R1HHedMAhw6j6
Pani Adriana osiągnęła dochód z działalności gospodarczej w wysokości Tu uzupełnij zł.
Pani Adriana osiągnęła dochód z działalności gospodarczej w wysokości Tu uzupełnij zł.
RSUPpLxeImPtf
Dochód do odliczenia wyniósł u podatniczki: Tu uzupełnij zł
Dochód do odliczenia wyniósł u podatniczki: Tu uzupełnij zł
R1WZIFS1IWtTV
W związku z tym podstawę opodatkowania stanowi kwota: Tu uzupełnij zł
W związku z tym podstawę opodatkowania stanowi kwota: Tu uzupełnij zł
RciduiC0fLINT
A podatek liniowy (19%) od tej podstawy wynosi: Tu uzupełnij zł.
A podatek liniowy (19%) od tej podstawy wynosi: Tu uzupełnij zł.
Ćwiczenie 4
Zapoznaj się z opisem, a następnie wybierz właściwe kwoty.
Pan Adam prowadził w 2021 roku działalność gospodarczą w formie indywidualnej praktyki lekarskiej, osiągnął przychód w wysokości 87 240 zł i koszty uzyskania przychodu w kwocie 17 864,22 zł oraz wykazał i zapłacił w należnej wysokości i ustawowym terminie zaliczki za cały rok, w kwocie 8 310 zł, z czego na poszczególne miesiące przypadało:
IV - 805 zł,
VI - 202 zł,
VII - 312 zł,
VIII - 1 922 zł,
IX - 1 910 zł,
X - 261 zł,
XI - 1 747 zł,
XII - 1 151 zł.
W pozostałych miesiącach zaliczki nie wystąpiły.
Składka na ubezpieczanie zdrowotne, możliwa do odliczenia: 4 257,38 zł.
Składek na ubezpieczenie społeczne nie płacił z racji zwolnienia, ponieważ był ubezpieczony w zakładzie pracy.
Otrzymał również PIT11 z tytułu wynagrodzenia za umowę o pracę, w którym znalazły się następujące dane:
przychód: 40 776,54 zł,
koszty uzyskania przychodu: 3 600 zł,
zaliczka na podatek dochodowy: 0 zł,
składka na ubezpieczenie społeczne: 5 081,78 zł,
odliczona składka na ubezpieczanie zdrowotne: 2 601,83 zł.
Podatnik zdecydował, ze przekaże 1% podatku dochodowego na rzecz organizacji pożytku publicznego KRS 0000037904, cel szczegółowy: 2563.
Pan Adam osiągnął łączny dochód w wysokości: 1. 87 240,00, 2. 106 552,32, 3. 128 016,54 zł.
Pan Adam osiągnął łączny dochód w wysokości: 1. 87 240,00, 2. 106 552,32, 3. 128 016,54 zł.
RQuqtk00cUug2
Zapłacone przez podatnika składki zdrowotne możliwe do odliczenia wyniosły: 1. 4 257,38, 2. 6 859,21, 3. 2 601,83 zł.
Zapłacone przez podatnika składki zdrowotne możliwe do odliczenia wyniosły: 1. 4 257,38, 2. 6 859,21, 3. 2 601,83 zł.
RjszeNvydjp3s
Podatek należny wynikający z rocznego zeznania PIT-36 wyniósł u pana Adama 12 459 zł, wpłacone przez niego zaliczki 8 310 zł. W związku z powyższym pan Adam jest zobowiązany do zapłaty podatku w kwocie: 1. 4 194,00, 2. 4 149,00, 3. 4 914,00 zł.
Podatek należny wynikający z rocznego zeznania PIT-36 wyniósł u pana Adama 12 459 zł, wpłacone przez niego zaliczki 8 310 zł. W związku z powyższym pan Adam jest zobowiązany do zapłaty podatku w kwocie: 1. 4 194,00, 2. 4 149,00, 3. 4 914,00 zł.
Powiązane ćwiczenia
3. Zeznanie podatkowe
Jednokrotny wybór Uzupełnianie komórek tabeli Uzupełnij tekst
3. Zeznanie podatkowe
R14ox3hfvtfON1
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą dla celów ustalenia podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2021 prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Termin złożenia zeznania podatkowego i zapłaty podatku za rok 2021 upływa 30 kwietnia 2022 r. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego dla celów dowodowych w postępowaniu podatkowym musi przechowywać księgę za rok 2021 do końca: Możliwe odpowiedzi: 1. 2022 roku., 2. 2026 roku., 3. 2027 roku., 4. 2028 roku.
R1H0yfDxpeDVt2
Ćwiczenie 2.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 5,5%. Zapłacone w lutym składki ZUS na ubezpieczenie społeczne wynosiły 998,37 zł. Uzupełnij tabelę, korzystając z podanych informacji.
Ćwiczenie 2.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 5,5%. Zapłacone w lutym składki ZUS na ubezpieczenie społeczne wynosiły 998,37 zł. Uzupełnij tabelę, korzystając z podanych informacji.
R1KvvgvhqydU12
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług parkingowych przewidzianych na 50 stanowisk. Na rok 2021 naczelnik urzędu skarbowego ustalił w drodze decyzji kwotę podatku w wysokości: 50 stanowisk x 7,40 zł od każdego stanowiska = 370 zł. W lutym 2021 r. podatnik zapłacił za styczeń składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 381,81 zł (do odliczenia 328,78 zł). Oblicz kwotę podatku za luty 2021 r. 370 zł – Tu uzupełnij zł = Tu uzupełnij zł ⁓ Tu uzupełnij zł
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług parkingowych przewidzianych na 50 stanowisk. Na rok 2021 naczelnik urzędu skarbowego ustalił w drodze decyzji kwotę podatku w wysokości: 50 stanowisk x 7,40 zł od każdego stanowiska = 370 zł. W lutym 2021 r. podatnik zapłacił za styczeń składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 381,81 zł (do odliczenia 328,78 zł). Oblicz kwotę podatku za luty 2021 r. 370 zł – Tu uzupełnij zł = Tu uzupełnij zł ⁓ Tu uzupełnij zł
![Grafika przedstawia widok na fragment alternatywy WCAG dla dokumentów do uzupełnienia. W ramce widoczna jest polecenie, opis oraz dwa ćwiczenia do uzupełnienia. Tekst: “PIT‑28. Zapoznaj się z opisem a następnie wykonaj obliczenia i wpisz właściwe kwoty. Pani Agata prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług dekoracyjnych oraz handlu detalicznego. Z podatku dochodowego rozlicza się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego. W związku z działalnością gospodarczą, w roku dwa tysiące dwudziestym pierwszym: uzyskała przychód ze sprzedaży usług dekoracyjnych 70 000,00 złotych, stawka opodatkowania 8,5%, uzyskała przychody z handlu detalicznego 155 000,00 złotych, stawka opodatkowania 3%, zapłaciła składki na ubezpieczenie społeczne w kwocie 11 974,37 złotych, które odlicza od dochodu, zapłaciła składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 4 562,25 złotych (do odliczenia 3 928,60 złotych), zapłaciła zaliczki na podatek dochodowy według wyliczeń zaliczek należnych za: styczeń 750 złotych, luty 300 złotych, marzec 260 złotych, kwiecień 220 złotych, maj 290 złotych, czerwiec 750 złotych, lipiec 200 złotych, sierpień 185 złotych, wrzesień 1100 złotych, październik 1235 złotych, listopad 168 złotych, postanowiła przekazać 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, zaliczkę należną za grudzień 2021 zapłaciła w 2022 roku w wysokości 649 złotych. Podatnik nie korzysta ze zwolnienia VAT. Dane identyfikacyjne do sporządzenia PIT‑28: Imię i nazwisko podatnika: Agata Grabowska Data urodzenia: 21 lipca 1985 roku. Numer Identyfikacji Podatkowej: 7330001111 Urząd skarbowy: Urząd Skarbowy w Pabianicach Rodzaj działalności gospodarczej: Usługi dekoracyjne, handel detaliczny Pani Agata Grabowska musi złożyć zeznanie podatkowe do Urzędu Skarbowego w Pabianicach, wykaże w nim następujące dane: Łączny przychód: [puste pole do uzupełnienia] złotych”. Poniżej przycisk “Sprawdź”. Obok gumka do usuwania odpowiedzi oraz przycisk: “Pokaż odpowiedź”. “Przychód po odliczeniach: [puste pole do uzupełnienia] złotych. Poniżej przycisk “Sprawdź”. Obok gumka do usuwania odpowiedzi oraz przycisk: “Pokaż odpowiedź”.](https://static.zpe.gov.pl/portal/f/res-minimized/RBQQ9AqlFkC54/1670969472/m5RtMHp8Sjm7Wm6cV8nneFoLe5dpqgzA.png)