Sporządzenie rocznego zeznania podatkowego dla osób prowadzących i nieprowadzących działalności gospodarczej
Słownik pojęć dla e‑materiału
E-materiały do kształcenia zawodowego
Rozliczenia podatkowe
EKA.05. Prowadzenie spraw kadrowo‑płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych – technik rachunkowości 431103 oraz technik ekonomista 331403
bg‑azure
Interaktywne materiały sprawdzające
1
1. Podatek
1. PodatekDE074ZMoC
R5MRwFtxz8lHA2
Łączenie par. Dokonaj analizy poniższych stwierdzeń i zaznacz, które z nich są prawdziwe, a które fałszywe.. Aktualnie obowiązujące prawo podatkowe przewiduje uiszczanie podatków zarówno w formie pieniężnej, jak i rzeczowej.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Podatek ma charakter obowiązkowy tylko w przypadku, gdy na podatnika nałożono egzekucję administracyjną.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Pobrany podatek, co do zasady, nie podlega zwrotowi.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Z zapłatą podatku nie powoduje bezpośredniego odwzajemnienia świadczeń.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Obowiązek podatkowy z tytułu tego samego podatku może mieć niejednolity charakter.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Podatek jest pobierany przez organy publiczne na rzecz budżetu państwa lub budżetu gminy.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz
Łączenie par. Dokonaj analizy poniższych stwierdzeń i zaznacz, które z nich są prawdziwe, a które fałszywe.. Aktualnie obowiązujące prawo podatkowe przewiduje uiszczanie podatków zarówno w formie pieniężnej, jak i rzeczowej.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Podatek ma charakter obowiązkowy tylko w przypadku, gdy na podatnika nałożono egzekucję administracyjną.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Pobrany podatek, co do zasady, nie podlega zwrotowi.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Z zapłatą podatku nie powoduje bezpośredniego odwzajemnienia świadczeń.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Obowiązek podatkowy z tytułu tego samego podatku może mieć niejednolity charakter.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Podatek jest pobierany przez organy publiczne na rzecz budżetu państwa lub budżetu gminy.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz
RIFy8SUok96Sl1
Pogrupuj podatki, dzieląc je na bezpośrednie i pośrednie. bezpośrednie Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od posiadania psów, 2. podatek rolny, 3. podatek od gier, 4. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 5. podatek od czynności cywilnoprawnych, 6. podatek leśny, 7. podatek od spadków i darowizn, 8. podatek od towarów i usług (VAT), 9. podatek od nieruchomości, 10. podatek akcyzowy, 11. podatek od środków transportowych, 12. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) pośrednie Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od posiadania psów, 2. podatek rolny, 3. podatek od gier, 4. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 5. podatek od czynności cywilnoprawnych, 6. podatek leśny, 7. podatek od spadków i darowizn, 8. podatek od towarów i usług (VAT), 9. podatek od nieruchomości, 10. podatek akcyzowy, 11. podatek od środków transportowych, 12. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Pogrupuj podatki, dzieląc je na bezpośrednie i pośrednie. bezpośrednie Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od posiadania psów, 2. podatek rolny, 3. podatek od gier, 4. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 5. podatek od czynności cywilnoprawnych, 6. podatek leśny, 7. podatek od spadków i darowizn, 8. podatek od towarów i usług (VAT), 9. podatek od nieruchomości, 10. podatek akcyzowy, 11. podatek od środków transportowych, 12. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) pośrednie Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od posiadania psów, 2. podatek rolny, 3. podatek od gier, 4. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 5. podatek od czynności cywilnoprawnych, 6. podatek leśny, 7. podatek od spadków i darowizn, 8. podatek od towarów i usług (VAT), 9. podatek od nieruchomości, 10. podatek akcyzowy, 11. podatek od środków transportowych, 12. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
RLGFX1GBEkkkk1
Spośród wymienionych cech podatku od towarów i usług zakreśl cechę nieprawdziwą. Możliwe odpowiedzi: 1. neutralność, 2. powszechność, 3. cenotwórczość, 4. wielokrotne opodatkowanie danej fazy obrotu
2. Podmioty naliczające
2. Podmioty naliczająceDRpdPFSwA
RtyVU9zwTzHUH1
Przyporządkuj podmioty naliczające i odprowadzające podatki do odpowiedniej grupy. Podmiot czynny Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca Podmiot bierny Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca Płatnik Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca
Przyporządkuj podmioty naliczające i odprowadzające podatki do odpowiedniej grupy. Podmiot czynny Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca Podmiot bierny Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca Płatnik Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca
3. Zeznanie podatkowe
3. Zeznanie podatkoweDaknWfVAB
R14ox3hfvtfON1
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą dla celów ustalenia podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2021 prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Termin złożenia zeznania podatkowego i zapłaty podatku za rok 2021 upływa 30 kwietnia 2022 r. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego dla celów dowodowych w postępowaniu podatkowym musi przechowywać księgę za rok 2021 do końca: Możliwe odpowiedzi: 1. 2022 roku., 2. 2026 roku., 3. 2027 roku., 4. 2028 roku.
R1H0yfDxpeDVt2
Ćwiczenie 2.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 5,5%. Zapłacone w lutym składki ZUS na ubezpieczenie społeczne wynosiły 998,37 zł. Uzupełnij tabelę, korzystając z podanych informacji.
Ćwiczenie 2.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 5,5%. Zapłacone w lutym składki ZUS na ubezpieczenie społeczne wynosiły 998,37 zł. Uzupełnij tabelę, korzystając z podanych informacji.
R1KvvgvhqydU12
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług parkingowych przewidzianych na 50 stanowisk. Na rok 2021 naczelnik urzędu skarbowego ustalił w drodze decyzji kwotę podatku w wysokości: 50 stanowisk x 7,40 zł od każdego stanowiska = 370 zł. W lutym 2021 r. podatnik zapłacił za styczeń składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 381,81 zł (do odliczenia 328,78 zł). Oblicz kwotę podatku za luty 2021 r. 370 zł – Tu uzupełnij zł = Tu uzupełnij zł ⁓ Tu uzupełnij zł
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług parkingowych przewidzianych na 50 stanowisk. Na rok 2021 naczelnik urzędu skarbowego ustalił w drodze decyzji kwotę podatku w wysokości: 50 stanowisk x 7,40 zł od każdego stanowiska = 370 zł. W lutym 2021 r. podatnik zapłacił za styczeń składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 381,81 zł (do odliczenia 328,78 zł). Oblicz kwotę podatku za luty 2021 r. 370 zł – Tu uzupełnij zł = Tu uzupełnij zł ⁓ Tu uzupełnij zł
4. Podatek dochodowy
4. Podatek dochodowyDXrx3dx7P
RQVJzT2LsyVpP1
Podatnik osiągnął dochód w wysokości 10 000 zł. Podatek dochodowy według stopy liniowej wynosi Możliwe odpowiedzi: 1. 1 000 zł, 2. 1 800 zł, 3. 1 900 zł, 4. 3 200 zł
RkNSvxgKNem0H1
Aby pracodawca mógł dokonywać pracownikowi comiesięcznego odliczenia od zaliczki na podatek dochodowy PIT w wysokości 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, pracownik musi: Możliwe odpowiedzi: 1. złożyć do urzędu skarbowego oświadczenie PIT-12, 2. złożyć do urzędu skarbowego oświadczenie PIT-2, 3. złożyć pracodawcy PIT-12, 4. złożyć pracodawcy PIT-2
REpdyGgA87YnA3
Ćwiczenie 3.
Dokonaj analizy przypadków i ustal możliwe formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wymienionych w tabeli jednoosobowych działalności gospodarczych. Zaznacz możliwości, wpisując w odpowiednich wierszach tabeli "tak" lub "nie".
Ćwiczenie 3.
Dokonaj analizy przypadków i ustal możliwe formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wymienionych w tabeli jednoosobowych działalności gospodarczych. Zaznacz możliwości, wpisując w odpowiednich wierszach tabeli "tak" lub "nie".
5. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
5. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)DRpdPFSwA
2
Ćwiczenie 1.
Piotr nabył od osoby fizycznej używany samochód osobowy o wartości 21 000 zł. Na podstawie informacji podanych w tabeli oblicz kwotę podatku PCC, jaką musiał zapłacić Piotr.
Czynność cywilnoprawna
Podstawa opodatkowania
Stawka podatku
umowa sprzedaży:
- nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym,
wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego
2%
inne prawa majątkowe
wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego
1%
RZvn21C3Q6NV5
W przypadku zaznaczenia odpowiedzi TAK oblicz kwotę podatku PCC. Podatek PCC = Tu uzupełnij zł
W przypadku zaznaczenia odpowiedzi TAK oblicz kwotę podatku PCC. Podatek PCC = Tu uzupełnij zł
6. Podatek VAT
6. Podatek VATDRpdPFSwA
2
Ćwiczenie 1.
Przyporządkuj poszczególne rodzaje podatków do budżetów, które zasilają.
Rp5G0HMiOw4rK
administracja rządowa Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od czynności cywilnoprawnych, 2. podatek od środków transportowych, 3. PIT, 4. podatek od nieruchomości, 5. akcyza, 6. VAT, 7. CIT samorządy Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od czynności cywilnoprawnych, 2. podatek od środków transportowych, 3. PIT, 4. podatek od nieruchomości, 5. akcyza, 6. VAT, 7. CIT
administracja rządowa Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od czynności cywilnoprawnych, 2. podatek od środków transportowych, 3. PIT, 4. podatek od nieruchomości, 5. akcyza, 6. VAT, 7. CIT samorządy Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od czynności cywilnoprawnych, 2. podatek od środków transportowych, 3. PIT, 4. podatek od nieruchomości, 5. akcyza, 6. VAT, 7. CIT
Ćwiczenie 2.
RqvJAW03fkrBE1
23% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 8% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 5% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 0% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające,
23% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 8% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 5% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 0% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające,
2
Ćwiczenie 3.
W lutym 2021 r. przedsiębiorca dokonał zakupów i sprzedaży według poniższego zestawienia:
Sprzedaż w lutym 2021r.
Zakupy w lutym 2021r.
netto 3000,00 zł
VAT 690,00 zł
brutto 3690,00 zł
netto 700,00 zł
VAT 161,00 zł
brutto 861,00 zł
netto 115,00 zł
VAT 26,45 zł
brutto 141,45 zł
netto 150,00 zł
VAT 34,50 zł
brutto 184,50 zł
R1cXkObAAZAYA
Oblicz kwoty podatku VAT, które przedsiębiorca uwzględni w deklaracji VAT-7. Zastosuj zasadę zaokrągleń kwot podatków. podatku VAT naliczonego: Tu uzupełnij zł podatku VAT należnego Tu uzupełnij zł należność z tytułu VAT Tu uzupełnij zł
Oblicz kwoty podatku VAT, które przedsiębiorca uwzględni w deklaracji VAT-7. Zastosuj zasadę zaokrągleń kwot podatków. podatku VAT naliczonego: Tu uzupełnij zł podatku VAT należnego Tu uzupełnij zł należność z tytułu VAT Tu uzupełnij zł