E-materiały do kształcenia zawodowego
Rozliczenia podatkowe
EKA.05. Prowadzenie spraw kadrowo‑płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych – technik rachunkowości 431103 oraz technik ekonomista 331403
bg‑azure
Interaktywne materiały sprawdzające
1. Podatek
Łączenie par. Dokonaj analizy poniższych stwierdzeń i zaznacz, które z nich są prawdziwe, a które fałszywe.. Aktualnie obowiązujące prawo podatkowe przewiduje uiszczanie podatków zarówno w formie pieniężnej, jak i rzeczowej.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Podatek ma charakter obowiązkowy tylko w przypadku, gdy na podatnika nałożono egzekucję administracyjną.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Pobrany podatek, co do zasady, nie podlega zwrotowi.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Z zapłatą podatku nie powoduje bezpośredniego odwzajemnienia świadczeń.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Obowiązek podatkowy z tytułu tego samego podatku może mieć niejednolity charakter.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Podatek jest pobierany przez organy publiczne na rzecz budżetu państwa lub budżetu gminy.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz
Łączenie par. Dokonaj analizy poniższych stwierdzeń i zaznacz, które z nich są prawdziwe, a które fałszywe.. Aktualnie obowiązujące prawo podatkowe przewiduje uiszczanie podatków zarówno w formie pieniężnej, jak i rzeczowej.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Podatek ma charakter obowiązkowy tylko w przypadku, gdy na podatnika nałożono egzekucję administracyjną.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Pobrany podatek, co do zasady, nie podlega zwrotowi.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Z zapłatą podatku nie powoduje bezpośredniego odwzajemnienia świadczeń.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Obowiązek podatkowy z tytułu tego samego podatku może mieć niejednolity charakter.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, Fałsz. Podatek jest pobierany przez organy publiczne na rzecz budżetu państwa lub budżetu gminy.. Możliwe odpowiedzi: Prawda, FałszPogrupuj podatki, dzieląc je na bezpośrednie i pośrednie. bezpośrednie Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od posiadania psów, 2. podatek rolny, 3. podatek od gier, 4. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 5. podatek od czynności cywilnoprawnych, 6. podatek leśny, 7. podatek od spadków i darowizn, 8. podatek od towarów i usług (VAT), 9. podatek od nieruchomości, 10. podatek akcyzowy, 11. podatek od środków transportowych, 12. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) pośrednie Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od posiadania psów, 2. podatek rolny, 3. podatek od gier, 4. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 5. podatek od czynności cywilnoprawnych, 6. podatek leśny, 7. podatek od spadków i darowizn, 8. podatek od towarów i usług (VAT), 9. podatek od nieruchomości, 10. podatek akcyzowy, 11. podatek od środków transportowych, 12. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Pogrupuj podatki, dzieląc je na bezpośrednie i pośrednie. bezpośrednie Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od posiadania psów, 2. podatek rolny, 3. podatek od gier, 4. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 5. podatek od czynności cywilnoprawnych, 6. podatek leśny, 7. podatek od spadków i darowizn, 8. podatek od towarów i usług (VAT), 9. podatek od nieruchomości, 10. podatek akcyzowy, 11. podatek od środków transportowych, 12. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) pośrednie Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od posiadania psów, 2. podatek rolny, 3. podatek od gier, 4. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), 5. podatek od czynności cywilnoprawnych, 6. podatek leśny, 7. podatek od spadków i darowizn, 8. podatek od towarów i usług (VAT), 9. podatek od nieruchomości, 10. podatek akcyzowy, 11. podatek od środków transportowych, 12. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)2. Podmioty naliczające
Przyporządkuj podmioty naliczające i odprowadzające podatki do odpowiedniej grupy. Podmiot czynny Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca Podmiot bierny Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca Płatnik Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca
Przyporządkuj podmioty naliczające i odprowadzające podatki do odpowiedniej grupy. Podmiot czynny Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca Podmiot bierny Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca Płatnik Możliwe odpowiedzi: 1. urząd państwa, 2. notariusz naliczający podatek od czynności cywilnoprawnych, 3. pracodawca, 4. właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, 5. pracownik, 6. zleceniobiorca, 7. urząd gminy, 8. wspólnik w spółce cywilnej, 9. zleceniodawca3. Zeznanie podatkowe
Ćwiczenie 2.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 5,5%. Zapłacone w lutym składki ZUS na ubezpieczenie społeczne wynosiły 998,37 zł. Uzupełnij tabelę, korzystając z podanych informacji.
Ćwiczenie 2.Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 5,5%. Zapłacone w lutym składki ZUS na ubezpieczenie społeczne wynosiły 998,37 zł. Uzupełnij tabelę, korzystając z podanych informacji.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 5,5%. Zapłacone w lutym składki ZUS na ubezpieczenie społeczne wynosiły 998,37 zł. Uzupełnij tabelę, korzystając z podanych informacji.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług parkingowych przewidzianych na 50 stanowisk. Na rok 2021 naczelnik urzędu skarbowego ustalił w drodze decyzji kwotę podatku w wysokości: 50 stanowisk x 7,40 zł od każdego stanowiska = 370 zł. W lutym 2021 r. podatnik zapłacił za styczeń składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 381,81 zł (do odliczenia 328,78 zł). Oblicz kwotę podatku za luty 2021 r. 370 zł – Tu uzupełnij zł = Tu uzupełnij zł ⁓ Tu uzupełnij zł
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług parkingowych przewidzianych na 50 stanowisk. Na rok 2021 naczelnik urzędu skarbowego ustalił w drodze decyzji kwotę podatku w wysokości: 50 stanowisk x 7,40 zł od każdego stanowiska = 370 zł. W lutym 2021 r. podatnik zapłacił za styczeń składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 381,81 zł (do odliczenia 328,78 zł). Oblicz kwotę podatku za luty 2021 r. 370 zł – Tu uzupełnij zł = Tu uzupełnij zł ⁓ Tu uzupełnij zł4. Podatek dochodowy
Ćwiczenie 3.
Dokonaj analizy przypadków i ustal możliwe formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wymienionych w tabeli jednoosobowych działalności gospodarczych. Zaznacz możliwości, wpisując w odpowiednich wierszach tabeli "tak" lub "nie".
Ćwiczenie 3.Dokonaj analizy przypadków i ustal możliwe formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wymienionych w tabeli jednoosobowych działalności gospodarczych. Zaznacz możliwości, wpisując w odpowiednich wierszach tabeli "tak" lub "nie".
Dokonaj analizy przypadków i ustal możliwe formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wymienionych w tabeli jednoosobowych działalności gospodarczych. Zaznacz możliwości, wpisując w odpowiednich wierszach tabeli "tak" lub "nie".
5. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
Ćwiczenie 1.
Piotr nabył od osoby fizycznej używany samochód osobowy o wartości 21 000 zł. Na podstawie informacji podanych w tabeli oblicz kwotę podatku PCC, jaką musiał zapłacić Piotr.
Czynność cywilnoprawna | Podstawa opodatkowania | Stawka podatku |
umowa sprzedaży: - nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, | wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego | 2% |
inne prawa majątkowe | wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego | 1% |
W przypadku zaznaczenia odpowiedzi TAK oblicz kwotę podatku PCC. Podatek PCC = Tu uzupełnij zł
W przypadku zaznaczenia odpowiedzi TAK oblicz kwotę podatku PCC. Podatek PCC = Tu uzupełnij zł6. Podatek VAT
Ćwiczenie 1.
Przyporządkuj poszczególne rodzaje podatków do budżetów, które zasilają.
administracja rządowa Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od czynności cywilnoprawnych, 2. podatek od środków transportowych, 3. PIT, 4. podatek od nieruchomości, 5. akcyza, 6. VAT, 7. CIT samorządy Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od czynności cywilnoprawnych, 2. podatek od środków transportowych, 3. PIT, 4. podatek od nieruchomości, 5. akcyza, 6. VAT, 7. CIT
administracja rządowa Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od czynności cywilnoprawnych, 2. podatek od środków transportowych, 3. PIT, 4. podatek od nieruchomości, 5. akcyza, 6. VAT, 7. CIT samorządy Możliwe odpowiedzi: 1. podatek od czynności cywilnoprawnych, 2. podatek od środków transportowych, 3. PIT, 4. podatek od nieruchomości, 5. akcyza, 6. VAT, 7. CITĆwiczenie 2.
23% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 8% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 5% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 0% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające,
23% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 8% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 5% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające, 0% Możliwe odpowiedzi: 1. stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów np. telewizor, chleb, masło, itp., 2. podstawowa stawka podatku VAT, 3. stawka obniżona, np. orzechy laskowe, orzechy włoskie, makaron, pierogi,, 4. stawka obniżona, np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek, wyroby medyczne, środki odkażające,Ćwiczenie 3.
W lutym 2021 r. przedsiębiorca dokonał zakupów i sprzedaży według poniższego zestawienia:
Sprzedaż w lutym 2021r. | Zakupy w lutym 2021r. |
|---|---|
netto 3000,00 zł VAT 690,00 zł brutto 3690,00 zł | netto 700,00 zł VAT 161,00 zł brutto 861,00 zł |
netto 115,00 zł VAT 26,45 zł brutto 141,45 zł | netto 150,00 zł VAT 34,50 zł brutto 184,50 zł |
Oblicz kwoty podatku VAT, które przedsiębiorca uwzględni w deklaracji VAT‑7. Zastosuj zasadę zaokrągleń kwot podatków. podatku VAT naliczonego: Tu uzupełnij zł podatku VAT należnego Tu uzupełnij zł należność z tytułu VAT Tu uzupełnij zł
Oblicz kwoty podatku VAT, które przedsiębiorca uwzględni w deklaracji VAT‑7. Zastosuj zasadę zaokrągleń kwot podatków. podatku VAT naliczonego: Tu uzupełnij zł podatku VAT należnego Tu uzupełnij zł należność z tytułu VAT Tu uzupełnij zł