pojęcie wieloznaczne, jednak w odniesieniu do przepisów prawa, deklaracja to oświadczenie lub zobowiązanie mające moc prawną, jak również formularz służący do złożenia takiego oświadczenia

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

różnica między osiągniętymi przychodami ze wszystkich źródeł przychodu objętych opodatkowaniem a kosztami uzyskania tych przychodów w roku podatkowym, którego dotyczą

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

ewidencja ujmująca wyłącznie przychody z prowadzonej działalności gospodarczej z podziałem na stawki podatkowe

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

zryczałtowany podatek polegający na opłacaniu stałej kwoty podatku niezależnie od wartości faktycznie uzyskiwanych przychodów oraz osiąganych zarówno zysków, jak i strat

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, pod warunkiem, że mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą lub inną działalnością zarobkową, a ich poniesienie ma lub może mieć w przyszłości bezpośredni wpływ na wielkość osiągniętego przychodu, za wyjątkiem wydatków wyłączonych przez ustawę

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

to człowiek (np. premier, wojewoda) lub grupa ludzi w przypadku organów kolegialnych (np. Rada Ministrów, Krajowa Rada Radiofonii i Telewizji), który znajduje się w strukturze organizacyjnej państwa lub samorządu terytorialnego, albo któremu ustawa przyznaje kompetencje w zakresie prawa administracyjnego; powołany jest w celu realizacji norm prawa administracyjnego w sposób i ze skutkami właściwymi temu prawu oraz działający w granicach przyznanych mu przez prawo kompetencji; organ administracji publicznej w zakresie podmiotowym jest zasadniczą jednostką składową administracji

(na podstawie: „Słownik pojęć w administracji publicznej” pod redakcją Iwony Wieczorek Jarosława Szymanka; NIST, Łódź 2018)

• InfografikaDE074ZMoCInfografika

ang. Personal Income Tax, podatek od dochodów osobistych; formularz zeznań podatkowych wypełniany przez podatników lub płatników podatku dochodowego od osób fizycznych; PIT jest oznaczony symbolem cyfrowym, np. PIT‑5, PIT‑30

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

zdolność osoby prawnej do nabywania praw i zaciągania obowiązków we własnym imieniu. Zgodnie z kodeksem cywilnym (art. 37) jednostka organizacyjna uzyskuje osobowość prawną z chwilą wpisu do właściwego rejestru

(na podstawie:  https://www.ksiegarnia.beck.pl/media/product_custom_files/1/7/17103-prawo-cywilne-w-pigulce-fragment.pdf - plik o wielkości 252 KB w języku polskim)

imienna (przygotowana dla konkretnego podatnika) informacja o przychodach, dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w danym roku podatkowym. Może zawierać informacje o różnych rodzajach dochodów, w szczególności: należnościach ze stosunku pracy, z tytułu umowy zlecenia, z praw autorskich. PIT‑11 składają do urzędu skarbowego płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (np. pracodawcy, zleceniodawcy) w terminie do końca stycznia następnego roku. Pracownikowi należy wysłać PIT‑11 do końca lutego następnego roku.

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego; przeznaczona jest dla podatników rozliczających się w formie karty podatkowej

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, dotyczy m.in. pracowników zatrudnionych w ramach umowy o pracę; oświadczenie to należy złożyć, aby pracodawca mógł pomniejszać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych; dotyczy podatników, którzy podjęli decyzję o rozliczeniu na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym; dotyczy przede wszystkim podatników, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną przy zastosowaniu skali podatkowej

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym; dotyczy podatników, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną stawką liniową

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym; dotyczy przede wszystkim podatników, którzy osiągają dochody ze źródeł innych niż działalność gospodarcza (np. z umowy o pracę)

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy; deklarację tę składa się do urzędu skarbowego w celu dostarczenia informacji o zaliczkach pobranych i odprowadzonych na rzecz urzędu przez płatnika (pracodawcę) na podatek dochodowy od osób fizycznych

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, pobieranym w przypadku, gdy podatnik dodatkowo nie musi składać zeznania z tym zryczałtowanym podatkiem związanego

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna

(np. pracodawca, notariusz) zobowiązany na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu (podatnik nadal ponosi ciężar ekonomiczny naliczonego przez płatnika podatku)

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

przymusowe, bezzwrotne i nieodpłatne świadczenie pieniężne przekazywane przez podatnika na rzecz budżetu państwa lub budżetu jednostek samorządu terytorialnego; podstawą pobierania podatku są obowiązujące na terenie danego kraju przepisy ustawy

• InfografikaDE074ZMoCInfografika

podatek bezpośrednio obciążający dochody lub majątek osoby fizycznej lub instytucji

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

podatek, który płacą osoby fizyczne zamieszkujące stale na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a także pozostałe osoby fizyczne, których pobyt na terenie Polski jest czasowy, ale nie krótszy niż 183 dni; podstawą obliczenia podatku jest różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania, pomniejszona m.in. o składki na ubezpieczenia społeczne podatnika i osób z nim współpracujących; pobór podatku jest dwufazowy – w czasie roku pobierane są zaliczki, a po jego zakończeniu następuje roczne rozliczenie podatku; rozliczenia dokonuje zakład pracy lub sam podatnik; rozliczenie podatku polega na wypełnieniu specjalnych formularzy, tzw. PIT‑ów, w których następuje porównanie kwoty należnego podatku z sumą zaliczek przekazanych w ciągu roku przez płatników; w wyniku tego porównania powstaje albo nadpłata, albo kwota do zapłaty, którą należy przekazać do urzędu skarbowego do dnia 30 kwietnia następnego roku

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

podatek płacony przez podmioty posiadające osobowość prawną od przychodów pomniejszonych o koszty uzyskania przychodu; osoby prawne płacą podatek dochodowy obliczany jako 19% wygospodarowanego przez nie zysku; podstawą obliczenia podatku jest różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania; pobór podatku jest dwufazowy – w czasie roku pobierane są zaliczki, a po jego zakończeniu następuje roczne rozliczenie podatku

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

dotyczy przedsiębiorców osiągających dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, które są opodatkowane stawką 19%, niezależnie od osiąganych dochodów

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

podatek od nieruchomości, którego wysokość jest uzależniona od wartości katastralnej nieruchomości; katastrem nazywa się urzędowy opis, rejestr nieruchomości, który sporządza się dla celów podatkowych; w Polsce niestosowany

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

podstawę opodatkowania podatkiem leśnym stanowi powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

podatek od towarów i usług płacony w momencie dokonywania sprzedaży

podatek obliczony od wartości sprzedawanych produktów (towary, wyroby gotowe, usługi)

podatek od niektórych zawieranych umów (np. umowy sprzedaży, pożyczki, spółki), a także zmiany tych umów, jeżeli zmiana powoduje podwyższenie podstawy opodatkowania, oraz od niektórych orzeczeń sądów; stawki podatku określone są kwotowo lub procentowo; obowiązek podatkowy ciąży na stronach czynności cywilnoprawnych, czyli np. zarówno na kupującym (zawsze), jak i sprzedającym używany samochód (tylko w przypadku, gdy sprzedaż nastąpiła przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca nabycia samochodu); podatek ten zasila budżet gminy

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

podatek, którego obowiązek uiszczania ciąży na osobach fizycznych, osobach prawnych i jednostkach organizacyjnych bez osobowości prawnej, które są właścicielami lub użytkownikami wieczystymi nieruchomości lub obiektów budowlanych niezłączonych trwale z gruntem; podstawą opodatkowania jest: powierzchnia użytkowa budynków, powierzchnia gruntów i wartość początkowa budowli; wysokość podatku określana jest przez radę gminy, nie może jednak być ona wyższa od stawek określonych w ustawie; podatek ten zasila budżet gminy

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

jest podatkiem nieobowiązkowym, może być wyznaczony przez radę gminy, która decyduje o jego wysokości i terminach płatności; podatek płacą osoby fizyczne posiadające w swoim gospodarstwie czworonogi; warto zaznaczyć, że muszą to być właściciele faktyczni, nie zaś tymczasowi;

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

jest podatkiem płaconym od przyrostu majątku, gdy otrzyma się na drodze spadku lub darowizny określony majątek

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

podatek płacony przez osoby posiadające środki transportowe, których dopuszczalna masa całkowita przekracza 3,5 tony

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

podatek od sprzedaży pobierany w każdej fazie obrotu; nazywany także podatkiem od wartości dodanej (VAT); podatkiem tym objęta jest sprzedaż wszystkich towarów (wszystkie rzeczy ruchome, a więc także materiały, produkty gotowe) i świadczonych usług; podatek obejmuje również importowane i eksportowane towary i usługi

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

podatek nakładany na wydatki na dobra i usługi; podmioty płacące podatek pośredni nie są bezpośrednio zobowiązane do jego zapłaty, ponieważ przekładany jest na inny podmiot; nie uwzględnia on zdolności płatniczej podatnika

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

jest podatkiem za użytki rolne, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarcze innej niż rolnicza

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych osób fizycznych lub karta podatkowa

zbiór dwustronnie zadrukowanych i spiętych kart przeznaczony do rejestrowania obrotów, czyli przychodów i rozchodów (kosztów i wydatków); jej przeznaczeniem jest ustalanie dochodu, który jest podstawą do wyliczenia podatku

(osoba fizyczna, osoba prawna, jednostka nieposiadająca osobowości prawnej), który jest prawnie zobowiązany do naliczenia i zapłaty podatku podstawa opodatkowania - wartościowe lub ilościowe określenie przedmiotu podatku, np. wartość otrzymanego spadku, dochód, powierzchnia użytkowa budynku

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

kwota, która stanowi podstawę obliczania podatku

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

to dwukrotne opodatkowanie tego samego przedmiotu opodatkowania (dochodów, majątku lub konsumpcji)

• InfografikaDE074ZMoCInfografika

uzyskany lub należny wpływ wartości i korzyści materialnych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, działalności wykonywanej osobiście, pracy wykonywanej na podstawie stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy oraz z nieruchomości, w tym z jej sprzedaży

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

globalna (ogólna) suma bez podziału na części; zryczałtowana opłata lub zarobek to stała niepodzielna kwota

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

uproszczona forma opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych; podatek naliczany jest od przychodów z prowadzonej działalności bez możliwości uwzględnienia ponoszonych kosztów

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

zwykle zawiera kilka stawek procentowych lub stawek procentowych i kwotowych lub tylko stawek kwotowych, przypisanych ustanowionymi przepisami przedziałom podstawy opodatkowania (progom opodatkowania)

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

jest stałą stawką procentową bez względu na wysokość podstawy opodatkowania, np. stawka podatku dochodowego od osób fizycznych PIT – 19%

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

procentowy lub kwotowy współczynnik, który określa jaką część podstawy opodatkowania stanowi zobowiązanie podatkowe, np. stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 12% podstawy opodatkowania, stawka podatku akcyzowego na energię elektryczna wynosi 20 zł za 1 MWh

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

ustalana jest na każdy rok podatkowy przez Ministra Finansów w formie obwieszczenia

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

zmniejszenie wysokości podatku poprzez obniżenie podstawy opodatkowania lub bezpośrednie zmniejszenie obliczonej kwoty podatku, np. ulga prorodzinna w podatku dochodowym od osób fizycznych, ulga w podatku VAT na zakup kasy fiskalnej. Ustawodawca nie rezygnuje z opodatkowania, tylko redukuje jego wysokość

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

to kwota podatku do zapłaty ustalona w oparciu o podstawę opodatkowania i stawkę podatku; z punktu widzenia przedmiotu opodatkowania wyróżnia się: podatki od dochodów, podatki majątkowe i podatki od konsumpcji; podatki obliczane od dochodu lub majątku to podatki bezpośrednie; zalicza się tu podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) i podatek dochodowy od osób prawnych (CIT); obok podatków bezpośrednich występują podatki pośrednie – obciążają one wydatki ponoszone najczęściej na konsumpcję (podatek od towarów i usług, akcyza, cło); podatki pośrednie faktycznie płacone są przez nabywcę, bowiem wlicza się je w cenę oferowanego produktu (towaru, wyrobu gotowego czy usługi)

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

iloczyn podstawy opodatkowania i stawki podatku, pomniejszony o możliwe odliczenia od podatku, odprowadzany miesięcznie lub kwartalnie do urzędu skarbowego

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

„ryczałtowiec” może pomniejszyć przychód o zapłacone za siebie i osoby współpracujące składki na ubezpieczenia społeczne; obliczony podatek podatnik może pomniejszyć o zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy wymiaru składki

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia podatku

• InfografikaDE074ZMoCInfografika

forma opodatkowania nazywana inaczej ryczałtem ewidencjonowanym; polega na tym, że podatnik, który jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą (indywidualnie lub w formie spółki cywilnej) i spełnia warunki określone w przepisach, prowadzi ewidencję sprzedaży produktów (towarów, usług) i od tej sprzedaży, czyli od przychodu, płaci zryczałtowany podatek, którego wysokość wynosi: 8,5% przychodów z działalności usługowej, 5,5% z działalności wytwórczej i 3% z działalności handlowej; charakterystyczne dla tej formy opodatkowania jest to, że podatnicy nie uwzględniają przy ustalaniu wysokości podatku kosztów działalności; po zakończeniu miesiąca podatnicy w ciągu 20 dni ustalają wysokość podatku i przekazują go do kasy właściwego urzędu skarbowego

• Schemat interaktywnyDXrx3dx7PSchemat interaktywny

to ustawowe wyłączenie przedmiotu lub podmiotu opodatkowania przy ustalaniu podstawy opodatkowania

• Mapa myśliDRpdPFSwAMapa myśli

dokument, który składany jest do urzędu skarbowego w celu przedstawienia dochodu, jaki uzyskało się w roku poprzednim

• Dokumentacja interaktywnaDaknWfVABDokumentacja interaktywna